Tweede huis in Spanje? Pas op, want Hacienda stuurt je geen blauwe envelop

In dit artikel:

Nederlanders die een tweede woning in Spanje bezitten, moeten er rekening mee houden dat de Spaanse belastingdienst geen automatische rekening of herinnering stuurt. Als zij in Nederland wonen en hun Spaanse huis alleen voor vakanties of overwintering gebruiken, gelden zij doorgaans als fiscaal niet-resident in Spanje. Zij moeten dan zelf aangifte doen via Modelo 210.

Ook een woning die leegstaat of alleen door de eigenaar wordt gebruikt, kan in Spanje tot belasting leiden. De fiscus rekent dan met een fictief inkomen, de zogenoemde renta imputada. Dat inkomen bedraagt meestal 1,1 procent van de kadastrale waarde, of 2 procent als die waarde de afgelopen tien jaar niet is herzien. Over dit bedrag betalen inwoners van de Europese Unie 19 procent belasting. Bij een kadastrale waarde van 120.000 euro komt dat bij toepassing van 1,1 procent neer op 250,80 euro per jaar. Als er meerdere eigenaren zijn, moet ieder afzonderlijk aangifte doen voor het eigen aandeel.

Wordt de woning verhuurd, bijvoorbeeld via Airbnb, Booking of aan een vaste huurder, dan moeten de huurinkomsten eveneens in Spanje worden opgegeven. Ook daarvoor geldt een tarief van 19 procent. EU-inwoners mogen bepaalde rechtstreeks gemaakte kosten aftrekken, zoals IBI, verzekeringen, onderhoud, hypotheekrente en bijdragen aan de vereniging van eigenaren. Over niet-verhuurde dagen kan daarnaast nog belasting over het fictieve inkomen verschuldigd zijn, waardoor meerdere Modelo 210-aangiften per jaar nodig kunnen zijn.

Bij verkoop met winst is eveneens 19 procent belasting verschuldigd over de belastbare winst. De koper houdt 3 procent van de verkoopprijs in als voorschot. De verkoper moet binnen vier maanden aangifte doen en kan te veel ingehouden belasting terugvragen.

De jaarlijkse IBI is een gemeentelijke heffing, vergelijkbaar met de Nederlandse onroerendezaakbelasting, en vervangt de Modelo 210 niet. Nederlandse inwoners moeten hun Spaanse woning bovendien in box 3 opgeven tegen de marktwaarde op 1 januari van het voorafgaande jaar. Dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje kan in Nederland een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting worden aangevraagd.

Vanaf 2027 veranderen de termijnen voor niet-residenten. Het fictieve inkomen over 2026 moet van 1 april tot en met 31 december 2027 worden aangegeven. Samengevoegde huurinkomsten over 2026 moeten tussen 1 en 20 april 2027 worden gemeld. Voor het fictieve inkomen over 2025 blijft 31 december 2026 de uiterste datum.

Wie te laat aangifte doet, krijgt bij vrijwillige indiening binnen twaalf maanden een toeslag van 1 tot 12 procent. Daarna bedraagt die 15 procent, vermeerderd met rente. Als de Spaanse fiscus de ontbrekende aangifte zelf ontdekt, kunnen extra boetes volgen. Eigenaren kunnen de aangifte zelf regelen of uitbesteden aan een gestoría, advocaat of gespecialiseerde dienst. Volgens het artikel biedt IberianTax daarbij een Nederlandstalige, deels geautomatiseerde optie. Voor een woning die in 2025 grotendeels leegstond, moet de aangifte uiterlijk 31 december 2026 zijn geregeld.